Rachunkowość funduszy inwestycyjnych – szczególna forma rachunkowości wykonywanej w odniesieniu do funduszu inwestycyjnego.
Fundusz samodzielnie prowadzi księgi rachunkowe. Zasady wyceny i rachunkowości fundusz spisuje w 'polityce rachunkowości', której najistotniejsze elementy prezentowane są w prospekcie informacyjnym każdego funduszu oraz w rocznym (i półrocznym) sprawozdaniu finansowym.
Podstawowe przepisy wskazujące zasady rachunkowości:
- ustawa o rachunkowości (Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości)
- szczególne przepisy, w których określono zasady rachunkowości funduszy inwestycyjnych (Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych).
Dodatkowo - niektóre specyficzne zasady rachunkowości funduszy inwestycyjnych wynikają wprost z Ustawy z dnia 27 maja 2004 r.o funduszach inwestycyjnych (Dz.U Nr 146 poz. 1546 ze zmianami)
Mimo że rok obrotowy zbliża się ku końcowi, fundusze inwestycyjne już teraz będą musiały zastosować się do nowych przepisów w zakresie rachunkowości. 6 listopada br. wejdzie bowiem w życie nowe rozporządzenie ministra finansów z dnia 8 października br. (Dz.U. nr 231, poz. 2318).
OdpowiedzUsuń